Prima de Crăciun și al 13-lea salariu 2026: impozitare și cât iei net

Prima de Crăciun și al 13-lea salariu se impozitează ca venituri din salarii: din suma brută se rețin CAS 25%, CASS 10% și impozit pe venit 10%, iar salariatul încasează net aproximativ 58,5% din valoarea brută. Excepția o face cadoul de Crăciun de până la 300 lei de persoană și de ocazie, care este complet neimpozabil — inclusiv câte 300 lei pentru fiecare copil minor al angajatului.

Diferența dintre o primă impozitată integral și un cadou de 300 lei neimpozabil este de peste 120 de lei la fiecare 300 de lei acordați. Acest ghid explică exact cum se calculează netul, cine are dreptul la al 13-lea salariu, cum funcționează plafonul de 300 lei și cum se optimizează legal suma. Poți verifica orice sumă în calculatorul de salariu net.

Cum se impozitează prima de Crăciun și al 13-lea salariu în 2026?

Prima de Crăciun și al 13-lea salariu sunt venituri din salarii și se impozitează integral cu cele trei rețineri salariale: CAS 25%, CASS 10% și impozit pe venit 10%. Ele se adaugă la venitul brut al lunii în care sunt plătite și se taxează la fel ca salariul de bază, conform art. 76 din Codul fiscal.

Ordinea de calcul este identică cu cea a salariului:

• CAS (pensie): 25% din suma brută;
• CASS (sănătate): 10% din suma brută;
• Impozit pe venit: 10% aplicat la suma brută rămasă după CAS și CASS.

Pentru o primă brută de 1.000 lei, reținerile sunt 250 lei CAS, 100 lei CASS și 65 lei impozit, deci salariatul încasează 585 lei net. Cota netă efectivă este de 58,5%, aceeași indiferent de mărimea primei, atât timp cât nu se aplică deducerea personală (vezi mai jos). Angajatorul suportă în plus contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25%.

Cât iei net dintr-o primă de Crăciun sau din al 13-lea salariu?

Dintr-o primă brută încasezi net 58,5%, adică 585 lei pentru fiecare 1.000 lei brut. Tabelul de mai jos arată reținerile și suma netă pentru cele mai frecvente valori ale primei de Crăciun sau ale celui de-al 13-lea salariu.

Sumele sunt rotunjite la leu. Dacă vrei netul exact pentru situația ta, adună prima la salariul brut și introdu totalul în calculatorul de salariu net — vei vedea cum se modifică suma „în mână” în luna respectivă. Pentru logica generală a trecerii de la brut la net, vezi ghidul salariul net din brut.

Ce este al 13-lea salariu și cine are dreptul la el?

Al 13-lea salariu este o sumă suplimentară, de regulă echivalentă cu un salariu lunar, acordată la sfârșitul anului. În sectorul privat nu este obligatoriu prin Codul muncii — se acordă doar dacă este prevăzut în contractul individual de muncă, în contractul colectiv de muncă (CCM) sau în regulamentul intern al angajatorului.

Cine poate primi al 13-lea salariu:

• salariații din mediul privat, dacă angajatorul l-a prevăzut contractual sau printr-o decizie internă;
• bugetarii, doar când o lege specială îl reglementează pentru sectorul respectiv (nu este un drept general permanent);
• personalul din învățământ și alte categorii, exclusiv în baza actelor normative care le sunt aplicabile.

Din punct de vedere fiscal, denumirea nu contează: „al 13-lea salariu”, „primă de sfârșit de an” sau „primă de Crăciun” în bani se impozitează identic, ca venit salarial. Diferența apare doar când suma este acordată sub formă de cadou de Crăciun, în limita plafonului neimpozabil.

Cadoul de Crăciun de 300 lei: cum eviți legal taxele

Cadourile oferite de angajator de Crăciun sunt neimpozabile în limita a 300 lei de persoană și de ocazie, conform art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. Plafonul se aplică separat pentru angajat și pentru fiecare copil minor al acestuia, iar dacă ambii părinți lucrează la același angajator, fiecare poate primi câte 300 lei pentru același copil.

Regulile facilității de 300 lei:

• se acordă cu ocazia Paștelui, zilei de 1 iunie (pentru copiii minori), Crăciunului și zilei de 8 martie (pentru salariate);
• acoperă cadourile în bani, în natură și tichetele cadou, tratate identic fiscal;
• până la 300 lei de persoană, suma este scutită de CAS, CASS și impozit;
• trebuie prevăzută în contractul de muncă sau în regulamentul intern, cu document justificativ.

Practic, un angajat cu doi copii minori poate primi de Crăciun 300 lei pentru el și câte 300 lei pentru fiecare copil — 900 lei complet neimpozabili. Spre deosebire de tichetele de masă, care au regim fiscal parțial diferit (vezi impozitarea tichetelor), tichetul cadou de Crăciun sub 300 lei nu suportă nicio reținere.

Cât economisești dacă acorzi cadou în loc de primă?

Din 300 lei acordați ca primă în bani, salariatul încasează doar 175,50 lei net, pentru că se rețin CAS, CASS și impozit. Aceiași 300 lei acordați ca cadou de Crăciun ajung integral la angajat, fără nicio reținere.

Diferența este de 124,50 lei la fiecare 300 lei — bani care altfel merg la stat. La un angajat cu doi copii minori, structurarea a 900 lei ca cadou (300 lei × 3 persoane) în loc de primă înseamnă circa 373 lei net în plus față de aceeași sumă impozitată. Angajatorul economisește în plus contribuția CAM de 2,25%. Strategia corectă este să acorzi primii 300 lei/persoană ca cadou de Crăciun și doar restul, dacă există, ca primă impozabilă.

Ce se întâmplă dacă depășești plafonul de 300 lei?

Dacă valoarea cadoului depășește 300 lei de persoană, se impozitează doar partea care depășește plafonul, nu întreaga sumă. Partea excedentară devine venit salarial și suportă CAS 25%, CASS 10% și impozit 10%.

Exemplu: la un cadou de 500 lei, primii 300 lei sunt neimpozabili, iar 200 lei se taxează ca salariu. Din cei 200 lei excedentari, salariatul încasează net circa 117 lei, deci cadoul de 500 lei aduce în total aproximativ 417 lei net. Angajatorul reține contribuțiile și impozitul doar pentru cei 200 lei care depășesc plafonul.

Prima de Crăciun influențează deducerea personală?

Da. Prima de Crăciun și al 13-lea salariu cresc venitul brut al lunii în care sunt plătite, iar acest lucru poate elimina deducerea personală pentru luna respectivă. Deducerea personală se acordă doar dacă venitul brut lunar nu depășește salariul minim + 2.000 lei (6.325 lei din iulie 2026).

Un salariat care în mod normal beneficiază de deducere personală o poate pierde în luna în care primește prima, pentru că venitul brut sare peste plafon. De aceea impozitul pe primă se calculează, de regulă, fără deducere — cota netă efectivă rămâne 58,5%. Detaliile despre plafon și grila pe salarii sunt în ghidul nostru despre deducerea personală 2026.

Al 13-lea salariu se ia în calcul la pensie?

Da. Al 13-lea salariu și prima de Crăciun în bani sunt supuse contribuției de asigurări sociale (CAS 25%), deci intră în baza de calcul a pensiei. Fiind venituri salariale, ele cresc stagiul de cotizare valoric și punctajul folosit la stabilirea pensiei.

Cadoul de Crăciun neimpozabil de 300 lei, în schimb, nu intră în baza de pensie, pentru că nu se reține CAS pentru el. Diferența este importantă: prima impozabilă contribuie la pensie, cadoul neimpozabil nu. Poți estima efectul contribuției în ghidul despre contribuția la pensie.

Cum se înregistrează contabil prima de Crăciun?

Prima de Crăciun în bani se înregistrează ca o cheltuială cu salariile și este deductibilă la calculul impozitului pe profit, cu reținerea contribuțiilor salariale și a impozitului pe venit. Cadourile în limita a 300 lei de persoană sunt cheltuieli sociale, deductibile în limita a 5% din valoarea cheltuielilor cu salariile.

Pentru angajator, tratamentul pe scurt:

• prima în bani — cont de cheltuială cu personalul, cu toate reținerile salariale și CAM 2,25%;
• cadoul până la 300 lei — cheltuială socială deductibilă în limita a 5% din fondul de salarii, fără contribuții;
• document justificativ — decizie internă / prevedere în CCM sau regulament, plus tabel de acordare semnat.

Impozitul pe venit de 10% și contribuțiile CAS și CASS se declară în Declarația 112 pentru luna plății.

Întrebări frecvente

Prima de Crăciun este impozabilă?

Da, prima de Crăciun în bani este venit salarial și se impozitează cu CAS 25%, CASS 10% și impozit 10%. Excepție face cadoul de Crăciun de până la 300 lei de persoană, care este neimpozabil.

Cât iei net din 1.000 de lei primă de Crăciun?

Dintr-o primă brută de 1.000 lei încasezi net 585 lei. Se rețin 250 lei CAS, 100 lei CASS și 65 lei impozit pe venit. Cota netă efectivă este de 58,5%.

Prima de Crăciun este obligatorie?

Nu. În sectorul privat prima de Crăciun și al 13-lea salariu nu sunt obligatorii prin Codul muncii. Se acordă doar dacă sunt prevăzute în contractul individual, în contractul colectiv de muncă sau în regulamentul intern.

Cine are dreptul la al 13-lea salariu?

Au dreptul salariații cărora angajatorul le-a prevăzut această sumă în contract, CCM sau regulament intern. La bugetari se acordă doar când o lege specială o reglementează. Fiscal, se impozitează ca venit salarial.

Cadoul de Crăciun de 300 lei se acordă pentru fiecare copil?

Da. Plafonul neimpozabil de 300 lei se aplică separat pentru angajat și pentru fiecare copil minor. Un părinte cu doi copii minori poate primi 900 lei neimpozabili (300 lei × 3 persoane) de Crăciun.

Cadoul de Crăciun se ia în calcul la pensie?

Nu. Cadoul neimpozabil de 300 lei nu suportă CAS, deci nu intră în baza de calcul a pensiei. Prima de Crăciun impozabilă, în schimb, intră, pentru că se reține CAS 25%.

Surse oficiale: Art. 76 din Codul fiscal (Legea 227/2015), alin. (1) privind veniturile din salarii și alin. (4) lit. a) privind plafonul neimpozabil de 300 lei pentru cadouri; Codul muncii (Legea 53/2003) privind caracterul facultativ al primelor în sectorul privat.