Calculator fiscal — impozit criptomonede — actualizat 2026

Calculator impozit crypto 2026 — Bitcoin, Ethereum, staking, mining

Calculează impozitul pe criptomonede în România: cota 16% din 1 ianuarie 2026 (10% pentru veniturile din 2025), plus CASS 10% dacă veniturile depășesc 24.300 lei/an. Acoperă trading, swap-uri crypto-to-crypto, staking, airdrops și mining.
Ultima actualizare: 18 mai 2026
Frecvență actualizare: trimestrial sau la modificări legislative
Metodologie: cum se calculează aceste valori →

Calculator impozit criptomonede 2026

Trading: vânzare contra fiat sau swap crypto-to-crypto. Staking: recompense primite. Mining: producție de monede prin hardware.
Legea 239/2025 a majorat cota de la 10% la 16% pentru veniturile realizate începând cu 1 ianuarie 2026.
Valoarea totală în RON la cursul BNR din ziua vânzării/swap-ului
Valoarea de cost (FIFO), inclusiv comisioane, în RON la cursul din ziua achiziției
Pragul de scutire 200/600 lei se aplică DOAR dacă (1) fiecare câștig < 200 lei ȘI (2) totalul anual < 600 lei (regulă cumulativă „și/și").
PFA, chirii, dividende, drepturi de autor — se cumulează cu câștigul crypto pentru calculul CASS pe tranșe (6/12/24 salarii minime brute = 24.300/48.600/97.200 lei).
✓ Impozit crypto și CASS calculat
—
Suma de plată la ANAF
Detaliu calcul
Câștig impozabil—
Bază impozabilă—
Impozit pe venit—
CASS 10% (în funcție de tranșă)—
💰 Total taxe ANAF—
Rămas net după toate taxele—
Cotă efectivă totală—

Cum se calculează impozitul pe crypto în România 2026?

Conform art. 116 din Codul Fiscal (Legea 227/2015), modificat prin Legea 239/2025, câștigurile din transferul de monedă virtuală se impozitează astfel:

  • Cota 10% — pentru veniturile realizate în 2025 (se declară în D212 până la 25 mai 2026)
  • Cota 16% — pentru veniturile realizate începând cu 1 ianuarie 2026 (se declară în D212 până la 25 mai 2027)
  • Bază de calcul: câștigul pozitiv per tranzacție (preț vânzare − preț achiziție, în RON la cursul BNR din ziua tranzacției)
  • CASS 10% — datorată suplimentar dacă totalul veniturilor independente (crypto + alte surse) depășește 6 salarii minime brute (24.300 lei în 2026), plafonat la 24 salarii (97.200 lei)

Pragul de scutire 200 lei / 600 lei — cum funcționează corect

Există o scutire pentru câștigurile mici, dar condițiile sunt cumulative (regula „și/și", nu „sau/sau"):

  • Condiția 1: câștigul per tranzacție individuală sub 200 lei
  • Condiția 2: total câștiguri anuale sub 600 lei

Dacă oricare dintre condiții e depășită, scutirea NU se aplică și impozitul se calculează pe tot câștigul. Exemplu: 50 tranzacții × 150 lei = 7.500 lei total → toate sunt impozabile, deși fiecare e sub 200 lei.

Staking, airdrops și cashback — impozitare la primire

Recompensele în criptomonede sunt impozabile în două momente:

  1. La primire: valoarea recompenselor în RON (curs BNR din ziua primirii) se adaugă la veniturile impozabile ale anului. Cota: 10% (2025) sau 16% (2026).
  2. La vânzarea ulterioară: dacă vinzi tokenurile primite mai târziu, calculezi un nou câștig (preț vânzare − valoare la primire) și plătești încă o dată impozitul pe diferență.

Această dublă impozitare se aplică pentru: staking rewards (ETH, SOL, ADA, validator solo sau pool), airdrops (tokenuri primite gratuit), cashback crypto (Revolut, Crypto.com), liquidity mining (DeFi).

Mining — tratament fiscal ca activitate independentă

Activitatea de mining crypto se încadrează la activități independente (PFA), nu la „venituri din alte surse" ca trading-ul. Implicații:

  • Impozit 10% pe venitul net (venituri − cheltuieli deductibile − CAS − CASS)
  • CAS 25% dacă venitul net ≥ 12 salarii minime (48.600 lei), plafonat la 24 salarii
  • CASS 10% dacă venitul net ≥ 6 salarii minime (24.300 lei), plafonat la 24 salarii
  • Cheltuieli deductibile: electricitate, amortizare ASIC/GPU, internet, întreținere, chirie spațiu — toate justificate prin documente

Pentru mining ocazional sub praguri, se poate aplica regimul „venituri din alte surse" — consultă un contabil pentru încadrarea corectă.

DAC8 — ANAF va primi automat datele tale crypto din 2027

Prin OUG 71/2025, România transpune Directiva DAC8. Platformele de criptoactive (Binance, Coinbase, Kraken, Revolut, Crypto.com etc.) au obligația să raporteze anual la ANAF:

  • Identitatea completă a utilizatorului român (CNP, adresă, rezidență fiscală)
  • Volumul și valoarea fiecărei tranzacții realizate
  • Soldurile din conturi

Prima raportare acoperă activitatea din 2026 și va fi transmisă de platforme până la 15 martie 2027. Discrepanțele între datele DAC8 și D212 vor fi detectate automat de ANAF.

Reportarea pierderilor pe 7 ani

Pierderile din tranzacțiile crypto declarate în D212 se pot reporta pe 7 ani, reducând câștigurile impozabile din anii următori. Condiția: pierderea trebuie declarată în anul realizării. Dacă nu o declari, dreptul de reportare se pierde definitiv. România NU permite compensarea pierderilor cu câștigurile din același an — doar prin reportare.

Cote impozit crypto România — istoric și prezent

PerioadăCotă impozitCASSBază legală
2019 − iunie 202510%10% peste pragCod Fiscal art. 116
iul. 2025 − dec. 202510%10% peste pragCod Fiscal actualizat
din 1 ian. 202616%10% peste pragLegea 239/2025 (Pachet 2 fiscal)

Cum declari crypto în Declarația Unică D212

Pași de bază pentru declararea câștigurilor crypto:

  1. Accesezi SPV (Spațiul Privat Virtual) pe anaf.ro
  2. Deschizi Formularul 212 — Capitolul I (venituri realizate)
  3. Pentru platforme străine (Binance, Coinbase, Kraken, Revolut): Secțiunea I.2, câmpul 2014 — Alte venituri din străinătate
  4. Pentru platforme românești (rar): Secțiunea I.1, cod 1023 — Venituri din transferul de monedă virtuală
  5. Completezi câștigul net (vânzare − achiziție, în RON la cursul BNR zilnic)
  6. Sistemul calculează automat impozitul (10% pentru 2025, 16% pentru 2026)
  7. Termen depunere: 25 mai a anului următor. Bonificație 3% dacă plătești până pe 15 aprilie.

Calculator impozit crypto și calculatoare conexe

Pentru optimizarea fiscală completă a investițiilor tale, folosește și aceste instrumente Monitor Fiscal:

Surse oficiale

Întrebări frecvente — impozit crypto 2026

Pentru veniturile realizate începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe câștigurile din criptomonede este 16% (majorată de la 10% prin Legea 239/2025). Pentru câștigurile din 2025, se aplică în continuare cota de 10%. Plus CASS 10% dacă veniturile totale independente depășesc 24.300 lei/an (6 salarii minime).

Da. Fiecare schimb între criptomonede (BTC → ETH sau ETH → SOL) este considerat un eveniment fiscal separat, la fel ca o vânzare contra fiat. Calculezi câștigul ca diferența dintre valoarea de piață a tokenului dat (în RON la cursul BNR) și baza de cost. 500 de swap-uri pe an = 500 de tranzacții de calculat individual cu metoda FIFO.

Pragul se aplică cumulativ: trebuie respectate ambele condiții simultan — fiecare câștig per tranzacție sub 200 lei ȘI totalul câștigurilor anuale sub 600 lei. Dacă oricare condiție e depășită, scutirea nu se mai aplică. Exemplu: 50 tranzacții × 150 lei câștig = 7.500 lei total → impozabil integral, deși fiecare e sub 200 lei.

Da, absolut. Pierderile declarate în D212 se pot reporta pe 7 ani, reducând câștigurile impozabile din anii următori. Dacă nu declari pierderea în anul realizării, dreptul de reportare se pierde definitiv. Atenție: în România pierderile NU se compensează cu câștigurile din același an — doar cu câștigurile din anii următori prin reportare.

Da. Recompensele din staking sunt impozabile la momentul primirii, la valoarea de piață în RON (curs BNR din ziua primirii). Cota: 10% (2025) sau 16% (2026). Când vinzi ulterior tokenurile primite, plătești încă o dată impozit pe diferența dintre prețul de vânzare și valoarea la primire. Această regulă se aplică și pentru Revolut Crypto Rewards, Crypto.com Earn etc.

Da, din 2027. Prin OUG 71/2025 (Directiva DAC8), Binance și toate platformele de criptoactive autorizate în UE au obligația să raporteze automat la ANAF datele complete ale utilizatorilor români — CNP, adresă, soldul conturilor, fiecare tranzacție cu valoare și dată. Prima raportare acoperă activitatea din 2026 și ajunge la ANAF până pe 15 martie 2027.

Trading-ul (vânzări și swap-uri) e încadrat la venituri din alte surse (art. 116 Cod Fiscal): impozit 10%/16% pe câștig + CASS 10% pe tranșe. Mining-ul ocazional e tratat similar, dar mining-ul ca activitate continuă se încadrează la activități independente (PFA): impozit 10% pe venitul net + CAS 25% + CASS 10%, cu posibilitatea deducerii cheltuielilor (electricitate, hardware, internet).

Depinde. La SRL microîntreprindere (cifra de afaceri sub 500.000 EUR), impozitul micro este de doar 1% pe vânzări (nu pe câștig net), ceea ce poate fi mai avantajos la volume foarte mari. Dar la scoaterea banilor ca dividende plătești suplimentar 16% impozit + CASS. La SRL standard cu impozit pe profit, beneficiezi de deductibilitatea cheltuielilor.