Calculator dividende — Legea 141/2025 · cota 16% din ianuarie 2026
Calculator dividende și impozit PFA 2026 — SRL vs PFA
SRL vs PFA în 2026 — care e mai avantajos fiscal?
Răspunsul depinde de nivelul venitului și al cheltuielilor deductibile. În general:
- PFA e mai avantajos pentru venituri mici (sub 60.000 lei/an) cu cheltuieli reduse
- SRL e mai avantajos pentru venituri mari sau dacă reinvestești profitul (impozit profit 1-3% micro vs 16% impozit PFA)
- Micro-SRL (cifră de afaceri ≤ 500.000 EUR): impozit pe venit 1% sau 3% din cifra de afaceri, nu din profit
SRL standard: 16.000 lei impozit profit → 84.000 lei profit net → 13.440 lei impozit dividende 16% → ~62.880 lei net
PFA: 25.000 CAS + 7.920 CASS + 6.708 impozit → ~60.372 lei net
Diferența s-a redus dramatic prin majorarea impozit dividende de la 8% la 16%
Impozit dividende 2026 — noua cotă 16% (Legea 141/2025)
Conform Legii nr. 141/2025 (publicată în MO 699/25.07.2025), cota de impozit pe dividende a crescut de la 8% la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Asociatul plătește suplimentar CASS 10% dacă dividendele depășesc 6 salarii minime brute (6 × 4.050 lei = 24.300 lei). Plafonul CASS pentru dividende este de maximum 24 × 4.050 lei = 97.200 lei.
Tranzitoriu: cota 10% pentru dividende din 2025
Conform art. III alin. (2) din Legea 141/2025, pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare întocmite în 2025, se aplică în continuare cota de 10%, fără recalculare după regularizarea pe baza situațiilor financiare anuale 2025. Multe firme au distribuit anticipat dividende în 2025 ca să profite de cota mai mică (10% vs 16% în 2026).
Evoluția cotei de impozit pe dividende în România
| Perioadă | Cotă impozit dividende | Bază legală |
|---|---|---|
| înainte de 2016 | 16% | Cod Fiscal vechi |
| 2016 - 2022 | 5% | OUG 50/2015 |
| 2023 | 8% | Legea 370/2022 |
| 2024 - 2025 | 8% (10% pentru dividende interimar 2025) | Cod Fiscal art. 97, 43 |
| 2026 - prezent | 16% | Legea 141/2025 (revenire la cota pre-2016) |
PFA — toate contribuțiile obligatorii în 2026
- CAS 25% — dacă venitul net ≥ 12 salarii minime (48.600 lei). Baza de calcul maximă: 24 salarii × 4.050 = 97.200 lei → CAS max 24.300 lei/an
- CASS 10% — dacă venitul net ≥ 6 salarii minime (24.300 lei). Plafonat la 24 salarii × 4.050 = 97.200 lei → CASS max 9.720 lei/an
- Impozit venit 10% — din venitul net (venituri − cheltuieli − CAS − CASS deductibile)
Cum poți reduce legal impozitul pe dividende?
- Microîntreprindere: cifra de afaceri ≤ 500.000 EUR → impozit pe venit 1% sau 3% din cifra de afaceri (vs 16% impozit profit). Apoi 16% pe dividende. Cota totală efectivă: ~17-19% (vs ~30% la SRL standard).
- Reinvestire profit: profitul reinvestit în echipamente, software, IT (anumite categorii) → scutire impozit profit pentru sumele reinvestite
- Salarizare în loc de dividende: dacă ești și administrator, salariile sunt cheltuială deductibilă pentru firmă. La salariu mediu, cota efectivă poate fi mai mică decât 30% (dividende cumulate)
- Sponsorizări 0,75% cifră afaceri: deductibile din impozitul pe profit
Calculator dividende și calculatoare conexe pentru antreprenori
Pentru optimizarea fiscală completă a unei afaceri, folosește și aceste instrumente:
- Calculator salariu net — pentru comparație salariu administrator vs dividende
- Calculator TVA 21% / 11% — pentru deconturi și facturare
- Calculator penalități întârziere ANAF — dacă ratezi termenul declarațiilor
- Calculator dobândă compusă — pentru randamentul reinvestirii dividendelor
- Calculator FIDELIS 2026 — investiții alternative neimpozabile
Surse oficiale pentru calculul dividendelor și impozitelor
- Legea 141/2025 — măsuri fiscal-bugetare, modificare cotă dividende (MO 699/25.07.2025)
- Cod Fiscal — art. 43 și 97 (impozit pe dividende, persoane juridice și fizice)
- ANAF — asistență contribuabili
- ANAF — Declarația unică D212 pentru PFA
- Formularul D212 — declarația unică PFA
- UE — Directive evitarea dublei impuneri
Întrebări frecvente — dividende & PFA 2026
Impozitul pe dividende în 2026 este 16% din suma brută a dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea 141/2025). Pentru dividendele distribuite în baza situațiilor interimare 2025, se aplică tranzitoriu cota de 10%. Suplimentar, dacă dividendele depășesc 24.300 lei (6 salarii minime), se datorează CASS 10% plafonat la 9.720 lei/an.
Prin Legea 141/2025 (pachet fiscal-bugetar), Guvernul a majorat cota de impozit pe dividende de la 8% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026. Motivația oficială: creșterea veniturilor bugetare și uniformizarea cotelor la nivelul pre-2016. Practic, asociații SRL primesc cu ~8 puncte procentuale mai puțin net din dividende.
Diferența s-a redus dramatic. La 100.000 lei profit, SRL standard rezultă în ~63.000 lei net (vs ~69.000 în 2025), iar PFA în ~60.000 lei net. Diferența: doar 2.500-3.000 lei (vs 9.000 lei anterior). Microîntreprindere (cifra afaceri ≤ 500k EUR) rămâne cea mai avantajoasă: ~83% din profit net.
Microîntreprindere (1-3% din cifra de afaceri) e clar cea mai avantajoasă pentru venituri mari. SRL standard a pierdut avantajul prin majorarea dividendelor la 16%. PFA rămâne simplu și competitiv pentru venituri sub 60.000 lei/an cu cheltuieli deductibile. Consultați un contabil pentru optimizare.
Da, poți fi simultan angajat (cu contract de muncă) și PFA. CAS-ul plătit ca angajat nu se mai plătește și pentru PFA dacă venitul din salarii depășește 12 salarii minime. CASS-ul se plătește o singură dată, indiferent de numărul surselor de venit.
Impozitul pe dividende se reține la sursă de firma plătitoare și se virează la bugetul de stat până la 25 ale lunii următoare celei în care s-a făcut plata. Dacă dividendele sunt distribuite dar neplătite până la sfârșitul anului, impozitul se datorează până pe 25 ianuarie a anului următor.