Calculator TVA — Legea 141/2025
Calculator TVA 2026 — adaugă sau extrage TVA 21%, 11%
Tabel rapid TVA 21% și 11% în 2026
Conform art. 291 Cod Fiscal (modificat prin Legea 141/2025), iată sumele cele mai uzuale cu noile cote:
| Sumă fără TVA | TVA 21% | Total 21% | TVA 11% | Total 11% |
|---|---|---|---|---|
| 100 lei | 21 lei | 121 lei | 11 lei | 111 lei |
| 500 lei | 105 lei | 605 lei | 55 lei | 555 lei |
| 1.000 lei | 210 lei | 1.210 lei | 110 lei | 1.110 lei |
| 5.000 lei | 1.050 lei | 6.050 lei | 550 lei | 5.550 lei |
| 10.000 lei | 2.100 lei | 12.100 lei | 1.100 lei | 11.100 lei |
Ce s-a schimbat la TVA prin Legea 141/2025?
De la 1 august 2025, sistemul TVA din România a fost simplificat prin Legea nr. 141/2025 (publicată în MO 699/25.07.2025) și HG 602/2025:
- Cota standard: 19% → 21% (creștere de 2 puncte)
- Cota redusă: 9% → 11% (creștere de 2 puncte)
- Cota redusă 5% — ELIMINATĂ (toate operațiunile de la 5% au trecut la 11%)
- Sistemul are acum doar 2 cote: 21% standard + 11% redusă
Ce produse și servicii au TVA 11% în 2026?
Cota redusă de 11% se aplică conform art. 291 alin. (2) Cod Fiscal la:
- Alimente de bază pentru consum uman și animal (exclus alimente cu zahăr adăugat ≥ 10g/100g)
- Apă potabilă și apă pentru irigații în agricultură
- Medicamente de uz uman (medicamentele veterinare au trecut la 21%)
- Servicii de restaurant și catering (excl. băuturi alcoolice și nealcoolice cod NC 2202)
- Cazare hotelieră și servicii de transport persoane
- Cărți, manuale școlare, ziare, reviste (fizic și electronic, excl. conținut publicitar)
- Acces la muzee, castele, monumente istorice, grădini zoologice și botanice
- Lemn de foc pentru persoane fizice și juridice
- Energie termică în sezonul rece (1 noiembrie - 31 martie)
- Servicii agricole (excl. servicii veterinare)
Ce a trecut de la 5% la 11% sau 21%?
| Produs/serviciu | Cotă veche | Cotă nouă (din aug 2025) |
|---|---|---|
| Locuințe noi ≤120mp, ≤600k lei | 5% | 21% (cu excepție tranzitorie 9%) |
| Cărți, manuale școlare | 5% | 11% |
| Acces muzee, evenimente culturale | 5% | 11% |
| Lemn foc persoane fizice | 5% | 11% |
| Alimente, restaurante, cazare | 9% | 11% |
| Medicamente uz uman | 9% | 11% |
| Medicamente veterinare | 9% | 21% |
| Plante ornamentale | 9% | 21% |
| Panouri fotovoltaice, pompe căldură | 5% | 21% |
| Băuturi cu zahăr adăugat ≥10g/100g | 9% | 21% |
Formule de calcul TVA 2026
Pentru calcul corect:
- Adăugare TVA 21%:
Preț cu TVA = Preț fără TVA × 1,21→ 1.000 × 1,21 = 1.210 lei - Adăugare TVA 11%:
Preț cu TVA = Preț fără TVA × 1,11→ 1.000 × 1,11 = 1.110 lei - Extragere TVA 21%:
TVA = Preț × 21 / 121→ 1.210 × 21/121 = 210 lei - Extragere TVA 11%:
TVA = Preț × 11 / 111→ 1.110 × 11/111 = 110 lei
Plafon înregistrare TVA 2026
O firmă sau PFA devine obligată să se înregistreze în scopuri de TVA când cifra de afaceri anuală depășește 395.000 lei (echivalent ~88.500 EUR). Plafonul a fost majorat de la 300.000 lei în 2024.
- Sub 395.000 lei/an: firma nu colectează TVA, nu declară decont, dar nici nu deduce TVA pe achiziții
- Peste 395.000 lei/an: înregistrare obligatorie în 10 zile de la depășire (formularul 010)
- Înregistrare voluntară: orice firmă sub plafon poate cere înregistrarea opțională (util la operațiuni B2B intracomunitare)
Taxare inversă TVA — când se aplică?
Taxarea inversă este un mecanism prin care obligația de plată a TVA se transferă de la furnizor la beneficiar. Se aplică în:
- Achiziții intracomunitare de bunuri (din UE)
- Servicii primite de la firme din UE (B2B)
- Livrări de deșeuri, materiale reciclabile
- Telefoane mobile, console, tablete, laptop-uri ≥ 22.500 lei
- Energie electrică, gaze naturale (în anumite condiții)
În aceste cazuri, furnizorul emite factura fără TVA cu mențiunea „taxare inversă". Beneficiarul înregistrează TVA colectată și TVA deductibilă simultan (efect neutru).
Pentru tranzacții în valută, vezi convertorul valutar BNR — cursul oficial folosit la facturare conform art. 290 Cod Fiscal.
Calculator TVA și impozitarea afacerii — calculatoare conexe
După calculul TVA, antreprenorii folosesc adesea și aceste calculatoare:
- Calculator dividende SRL vs PFA — impozit dividende 16% (Legea 141/2025)
- Calculator salariu net — CAS, CASS, impozit pentru angajați
- Calculator penalități întârziere — dacă ratezi termenul depunerii TVA
- Calculator inflație — ajustare prețuri în timp
Surse oficiale pentru calculul TVA
- Legea 141/2025 — măsuri fiscal-bugetare (MO 699/25.07.2025)
- Codul Fiscal — art. 291 cotele de TVA
- ANAF — Cod Fiscal cu norme metodologice 2025
- ANAF — asistență contribuabili (decont TVA, rambursare)
- HG 602/2025 — norme aplicare Legea 141/2025
Întrebări frecvente — TVA 2026
Cota standard de TVA în România este 21%, iar cota redusă unică este 11%, conform Legii 141/2025 publicată în MO 699/25.07.2025. Cotele de 5% și 9% au fost eliminate de la 1 august 2025. Există o excepție tranzitorie de 9% pentru locuințe achiziționate cu avans plătit înainte de 1 august 2025.
Adăugare TVA 21%: înmulțești suma cu 1,21. Exemplu: 1.000 lei × 1,21 = 1.210 lei cu TVA (TVA = 210 lei). Extragere TVA: înmulțești prețul cu 21 și împarți la 121. Din 1.210 lei → TVA = 210 lei, preț fără TVA = 1.000 lei.
Serviciile de restaurant și catering aplică TVA 11% conform art. 291 alin. (2) lit. n) din Codul Fiscal. Băuturile alcoolice și băuturile nealcoolice cu cod NC 2202 (sucuri carbogazoase) se facturează cu TVA 21%. Băuturile vegetale (lapte de soia, ovaz) sunt tot la 21%.
Cota standard de TVA 21% se aplică la majoritatea locuințelor noi. Excepție tranzitorie până la 31 iulie 2026: cota 9% pentru locuințe ≤ 120 mp și ≤ 600.000 lei, dacă cumpărătorul persoană fizică a achitat avans înainte de 1 august 2025 și e prima locuință achiziționată cu cotă redusă.
Alimentele cu zahăr adăugat de minim 10g/100g produs sunt la TVA 21% (cu excepția laptelui praf pentru copii). De asemenea: băuturi alcoolice, băuturi nealcoolice cu cod NC 2202 (sucuri carbogazoase), suplimente alimentare, băuturi vegetale cod NC 2202.
Plafonul de înregistrare obligatorie în scopuri de TVA este 395.000 lei cifră de afaceri pe an calendaristic (echivalent ~88.500 EUR). A fost majorat de la 300.000 lei. Înregistrarea trebuie făcută în 10 zile de la depășire prin depunerea formularului 010 la ANAF.
Taxarea inversă transferă obligația plății TVA de la furnizor la beneficiar. Se aplică la: achiziții intracomunitare UE, servicii B2B din UE, deșeuri și materiale reciclabile, telefoane/console/laptopuri ≥ 22.500 lei. Furnizorul emite factura fără TVA cu mențiunea „taxare inversă", iar beneficiarul înregistrează simultan TVA colectată și deductibilă.
Dacă TVA deductibilă din declarația de decont depășește TVA colectată, ai sold negativ și poți cere rambursare. Depui decontul cu opțiunea „cu rambursare" până pe 25 ale lunii. ANAF efectuează verificarea în max 45 zile (sau 90 zile pentru sume mari). Pentru sume sub 45.000 lei, rambursarea se face fără inspecție prealabilă.